Una vez más, el año calendario está llegando a su fin. Y en los Estados Unidos, eso significa que el año fiscal para la mayoría de las personas también está terminando. Con el 18 de abril marcado como la fecha de vencimiento oficial para las declaraciones federales de impuestos sobre la renta de las personas físicas, lamentablemente es un día que genera confusión para, bueno, para todos. Pero durante el último año, se ha vuelto especialmente difícil para las personas que informan ganancias de NFT.
Sin embargo, no deje que los nervios se apoderen de usted, ya que los abogados se están preparando para ayudar en la amplia variedad de necesidades de impuestos criptográficos de 2023. Con suerte, este año, aquellos que realizan búsquedas de última hora en Google de “lagunas fiscales NFT” encontrarán una gran cantidad de información sobre cómo informar activos, ganancias y pérdidas NFT.
Por supuesto, eso no significa que será lo más fácil que hayas hecho o que no debas tomarlo en serio. Después de todo, los pasos en falso pueden ser costosos (debería saberlo… gracias al departamento de auditoría del IRS). Pero hay respuestas. Entonces, antes de reclamar pérdidas masivas porque vendió sus PFP muy por debajo del valor de mercado, estas son las cosas clave que tanto los creadores como los coleccionistas deben saber sobre impuestos y NFT.
¿Cómo se gravan los NFT?
Es importante comprender cómo ve el IRS las NFT en 2023. Desafortunadamente, el código fiscal de EE. UU. no aborda formalmente cómo se deben gravar las NFT. Pero hay algunos principios rectores que han permitido a los expertos averiguar más o menos cómo funcionan las cosas.
Para empezar, se puede argumentar con fuerza que los NFT no deben reclamarse como “objetos de colección” según el código fiscal de EE. UU. Pero los NFT son coleccionables, ¿verdad? Entonces, ¿por qué no se gravan como tales?
porque coleccionables bajo la Sección 408(m)(2) del IRC incluir:
- Cualquier obra de arte,
- Cualquier alfombra o antigüedad,
- Cualquier metal o gema (con excepciones limitadas, a continuación),
- Cualquier sello o moneda (con excepciones limitadas, a continuación)
- Cualquier bebida alcohólica, o
- Cualquier otra propiedad personal tangible que el IRS determine que es un “objeto de colección” según la Sección 408(m) del IRC.
El uso de “otros” en el último elemento de la lista deja en claro que los objetos de colección deben ser bienes muebles tangibles. Entonces, si bien los NFT pueden ser arte, definitivamente no son tangibles. El jurado todavía está deliberando sobre esto, pero parece bastante claro que los NFT no se gravan como objetos de colección.
Sin embargo, a otros, como los senadores estadounidenses Cynthia Lummis y Kirsten Gillibrand, les gustaría ver que los NFT se gravaran como algo completamente fuera del alcance de los coleccionables. De acuerdo a un proyecto de ley criptográfico propuesto para 2022 escrito por los dos en los que se definen estrictamente “activos digitales” y “moneda virtual”, los NFT podrían ser tratados como productos básicos (como petróleo, algodón, soja, etc.) en lugar de valores.
Esto significa que los NFT estarían bajo el ámbito de la Comisión de Comercio de Futuros de Productos Básicos (CFTC) en lugar de la Comisión de Bolsa y Valores (SEC). Pero si bien el proyecto de ley antes mencionado intenta regular los intercambios de activos digitales, es probable que los contribuyentes no sientan ninguna de sus repercusiones al declarar sus impuestos NFT de la temporada 2022.
Entonces, en su mayor parte, los expertos piensan que las NFT deben tratarse de manera más simple y considerarse adyacentes a la infraestructura que ya existe para las criptomonedas fungibles como Ether y Bitcoin. Pero si damos un paso más hacia abajo en la escalera, no podemos descartar que las criptomonedas a menudo se ven igual que las acciones, más como una propiedad.
En breve, según el IRS, Los NFT son además gravado junto con crypto como propiedad. Si bien podríamos continuar especulando durante otro año si los tokens deberían o no considerarse coleccionables o productos básicos, los comerciantes simplemente necesitan saber que los NFT están sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital.
Impuestos sobre ganancias de capital y NFT
En esencia, un impuesto a las ganancias de capital es un impuesto colocado en ganancias obtenido de la rebaja de cualquier bien que tenga incrementado en valor durante un período de tenencia. Eso… es un bocado. Una forma más fácil de expresar esto podría ser decir: si acuña un NFT a 0,08 ETH y luego lo vende por 2,5 ETH unos meses más tarde, eso crea una ganancia de capital sujeta a impuestos porque ganó dinero (o capital).
Sí, comprar un NFT bajo, mantenerlo durante unos meses y luego venderlo alto está sujeto a impuestos, y de manera bastante significativa. Pero esto se aplica a las pérdidas también. Entonces, si compró un NFT por 2.5 ETH y lo vendió a 0.08 ETH por una pérdida final de 1.7 ETH, adivine qué, eso es un capital pérdida.
Entonces, ya sea que sea un creador o un coleccionista que incursiona en el comercio de NFT, debe saber que las ganancias y pérdidas de capital no solo ocurren cuando intercambia criptografía por moneda fiduciaria. Suceden cuando compras y vendes NFT. Claro, eso puede parecer un poco contradictorio, considerando el espíritu descentralizado del espacio NFT. pero como el IRS descrito en el Aviso 2014-21el cambio de valor de ningún dada la criptomoneda puede crear una ganancia o pérdida de capital.
Ya sea que esté vendiendo un NFT, intercambiando una moneda por otra (como ETH → APE) o cobrando criptomonedas por USD, es probable que la mayoría de sus transacciones se consideren eventos imponibles. Y estas ganancias pueden acumular un marcado margen cuando llega el momento de llegar a un acuerdo con el IRS. Pero aquí está la cosa: A los ojos del IRSla longitud de tiempo te has aferrado a un NFT hace un grande diferencia en la forma en que se grava. Aquí es donde la longitud de HODL se vuelve importante.
Supongamos que tiene un NFT por menos de un año y luego lo vende por más de lo que pagó. Esto se llama ganancia de capital a corto plazo. Estos generalmente se gravan a la misma tasa que su ingreso regular. De acuerdo con la Tramos impositivos para 2023 establecidos por el IRSeso estará en algún lugar entre el 10 y el 37 por ciento.
Las ganancias de capital a largo plazo, por otro lado, se gravan menos. Dado que los NFT solo han sido populares durante la mayor parte de los últimos dos años, este es un poco complicado. Si terminó teniendo un NFT durante más de un año, eso es una ganancia de capital a largo plazo y se grava al 0, 15 o 20 por ciento, según el valor.
Aunque el umbral del impuesto sobre las ganancias de capital de 2023 aún no se ha publicado oficialmente, Bloomberg describe las tasas proyectadas de 0 y 15 por ciento en la imagen a continuación. En su mayor parte, aquí es donde estarán los comerciantes generales de NFT (a menos que haya hecho una matanza seria de seis o siete cifras este año). Consultar Formulario 8949 (específicamente “Ventas y otras disposiciones de bienes de capital”) para obtener más información al respecto.
Cómo calcular tus impuestos NFT
Para el IRS, las circunstancias de sus compras de NFT son importantes. Como explica el abogado Jacob Martin en su Guía de impuestos NFTtendrá que considerar cosas como el tiempo que tuvo su criptomoneda antes de comprar una NFT, cuál era el precio de su moneda preferida cuando la compró en comparación con cuando compró la NFT con ella, cuánto tiempo mantuvo la NFT , la diferencia de precio cuando compraste el NFT frente a cuando lo vendiste, cuánto tiempo mantuviste la postventa de criptomonedas, etc. (con suerte, te haces una idea).
Además, asegúrese de verificar si compró un NFT con USD en lugar de criptografía. Esto es un evento no imponibley una que ha ido aumentando en popularidad con la llegada del pago con tarjeta de crédito a través de plataformas como Nifty Gateway.
Pero, mientras que el modo de comprar un NFT puede determinar si está sujeto a impuestos, vender un NFT es siempre un hecho imponible. Los NFT se consideran vendidos cada vez que se intercambian por USD, otros tokens (ETH) o se usan para comprar otra cosa. Y sí, esto se aplica a empeñar NFT, fraccionar NFT e incluso cambiar un NFT por otro NFT.
Impuestos NFT para creadores
Lo que hemos hablado en la primera mitad de esta guía se aplica principalmente a los colectores NFT. Ya sea que se identifique como recaudador o comerciante (o no), si está comprando y vendiendo NFT, la información anterior podría ayudarlo a comprender qué tipo de información necesita tener a mano para declarar impuestos. Para NFT creadoressin embargo, las cosas son un poco diferentes.
Si está intercambiando NFT, lo que la mayoría de los artistas hacen además de crear y vender, necesitará la información anterior. Pero hay más que saber cuando se trata de ganancias acumuladas a través de la venta de su propio arte original. Sin embargo, afortunadamente para los artistas, todo es muy simple desde aquí.
La creación de un NFT no es un hecho imponible, pero la venta de ese NFT sí lo es. La regla general a seguir como artista/creador de NFT es: cuando vende un NFT, tendrá que pagar impuestos sobre las ganancias. Las ganancias para los creadores de NFT no se consideran ganancias, sino ingresos. Y estos ingresos serán gravados a su tasa de impuesto sobre la renta regular. Para los autónomos, esta tasa es del 15,3 por ciento. Incluso si le pagaron en cripto entre pares y no a través de una transacción de mercado, esto se considera un ingreso (al igual que vender una copia de uno de sus trabajos) y se grava como tal.
Es importante tener en cuenta que el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es diferente a su tasa de impuesto sobre la renta regular del 10 al 37 por ciento. Deberá determinar cuánto de sus ingresos netos del año están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Para un poco más sobre este tema, NerdWallet tiene un gran explicador para ayudar a cualquier persona que trabaja por cuenta propia a obtener el salto en los impuestos.
Si participó en alguna donación benéfica relacionada con NFT a lo largo del año, por ejemplo, al donar uno de sus NFT a un museo o una casa de subastas por una buena causa, las cosas se vuelven un poco más complicadas que los simples impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. En este caso, asegúrese de consultar nuestro artículo completo escrito por un abogado sobre el tema aquí.
De lo contrario, asegúrese de recordar: los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia son el camino a seguir, y los NFT que compró o vendió, pero no crear, estarán sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital explicado anteriormente en esta guía.
¿Estás listo para el Día de los Impuestos?
Entonces, los impuestos no dan tanto miedo… ¿verdad? Definitivamente son complicados y llevará mucho tiempo completarlos (especialmente si es un comerciante activo con muchas transacciones), pero en general, son factibles. Si sus 9999 compañeros propietarios de PFP pueden hacerlo, ¡usted también puede hacerlo!
Sin embargo, si todavía está un poco confundido, considere investigar un poco más sobre los impuestos NFT por su cuenta. El mencionado Martin Guía de impuestos NFT es un gran lugar para comenzar, aunque necesitará gastar un poco de ETH acuñando un NFT para obtener acceso a la guía completa. O mejor aún, pregunta en la comunidad de NFT para ver si alguien te presta su guía por un tiempo.
Honestamente, la mejor manera de hacer sus impuestos en 2023 puede ser consultar a un profesional de impuestos. Recuerda, nft ahora no le ofrece asesoramiento fiscalpero a las empresas les gusta ZenLedger y impuesto ofrece excelentes servicios para ayudar a aquellos dentro de los espacios criptográficos, NFT y DeFi con sus impuestos. Una vez que 2022 llegue a su fin, dependerá de usted ordenar sus impuestos.
