A medida que las criptomonedas y los activos de cadena de bloques continúan creciendo en popularidad y adopción generalizada, el Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos se ha interesado cada vez más en su tributación.
En los EE. UU., las criptomonedas están sujetas a impuestos criptográficos y se clasifican como transacciones en lugar de propiedades o activos. No hace falta decir que la falta de seguimiento e informes precisos de estas transacciones puede dar lugar a sanciones y multas.
Aquí hay una guía completa de impuestos criptográficos para rastrear y reportar transacciones criptográficas con fines fiscales en los Estados Unidos.
Cómo se gravan las criptomonedas en los EE. UU.
En los EE. UU., si invierte en activos criptográficos, como tokens no fungibles (NFT), y realiza más transacciones para obtener ganancias, debe estar preparado para los impuestos criptográficos.
Tenga en cuenta que la compra de criptografía sola, o su aumento o disminución de valor mientras está en su cartera, no está sujeta a impuestos. Se deben pagar impuestos cuando vende, invierte o enajena el activo de cualquier forma para obtener ganancias.
La criptomoneda está sujeta a impuestos de dos maneras: impuesto sobre las ganancias de capital e impuesto sobre la renta.
Impuesto sobre las ganancias de capital
Esto se aplica a las ganancias obtenidas por la venta de un activo que se compró a un precio más bajo. Cualquier ganancia obtenida de la venta o comercialización de un activo digital por un precio más alto que el comprado está sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital.
Si los criptoactivos se mantuvieron durante menos de un año, se considera una ganancia a corto plazo. Si se mantuvo durante más de un año, se considera una ganancia a largo plazo.
Los eventos de ganancias de capital incluyen la venta de criptomonedas por moneda fiduciaria y el envío de criptomonedas (más de $ 15,000) como regalo.
Además, la compra de bienes y servicios con criptomonedas también se considera un evento imponible de ganancias de capital. Comerciar o intercambiar un activo digital por otro también se considera un evento de ganancias de capital. Esto incluye la compra de NFT con criptomonedas.
Como tal, es crucial realizar un seguimiento preciso de todas las transacciones criptográficas a efectos fiscales. Dicho esto, declarar sus pérdidas de capital puede compensar el impuesto a las ganancias de capital.
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Impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta en las transacciones de criptomonedas se aplica a las ganancias de la minería y el staking de tokens. Estos incluyen recibir criptomonedas de un lanzamiento aéreo o cualquier ganancia de intereses criptográficos de préstamos de finanzas descentralizadas (DeFi).
Asimismo, recibir criptomonedas como medio de pago de la mano de obra también se considera un evento de impuesto a la renta.
Tasas de impuestos de criptomonedas a largo plazo
Las tasas impositivas de criptomonedas a largo plazo del IRS se aplicarán a las ganancias en criptomonedas que se hayan retenido durante más de un año.
Para las personas solteras, no se cobrarían impuestos sobre las ganancias criptográficas de hasta $ 44,625. Para personas físicas que declaran como jefes de familia o personas casadas que declaran en conjunto, las tasas varían de 0% a 20% según los tramos de impuestos sobre la renta.
Consulte la siguiente tabla para obtener más detalles:
Tasas de impuestos de criptomonedas a corto plazo
Para ganancias criptográficas a corto plazo, es decir, ganancias en criptomonedas mantenidas durante 365 días o menos, las tasas impositivas se calcularán como tasas impositivas ordinarias sobre la renta.
Como se muestra en la siguiente tabla, oscilan entre el 10 % y el 37 % en función de los tramos de ingresos para contribuyentes solteros, parejas casadas que presentan una declaración conjunta y cabezas de familia.
¿Cuándo no se grava la criptomoneda?
Algunas transacciones de criptomonedas que no están sujetas ni a las ganancias de capital ni al impuesto sobre la renta:
- Compra de criptomonedas con moneda fiduciaria
- Tener criptomonedas sin venderlas
- Mover criptomonedas entre sus propias billeteras de criptomonedas
- Regalar criptomonedas por menos de $ 15,000
- Donar criptomonedas a organizaciones benéficas (de hecho, esto puede ser deducible de impuestos)
- Crear un NFT (a menos que se venda).
Cómo rastrear transacciones criptográficas
Es esencial rastrear e informar con precisión todas las transacciones de criptomonedas y consultar a un profesional de impuestos para cumplir con todas las obligaciones. Para algunos, puede ser solo una cuestión de hacer capturas de pantalla de las pocas transacciones criptográficas que han realizado durante todo el año. Para otros, registrar transacciones criptográficas en todos los ecosistemas de Web3 puede ser una tarea ardua.
Varias soluciones de software de impuestos criptográficos especialmente diseñadas están disponibles para rastrear y generar informes para transacciones de criptomonedas. Las opciones populares incluyen Koinly, CoinLedger y contabilidad.
Si prefiere hacerlo todo usted mismo, aquí hay una guía paso a paso para rastrear y reportar transacciones criptográficas:
- Identifique y organice todas sus transacciones de criptomonedas, incluidos intercambios, compras y ventas. Haz una lista del tipo de criptomoneda o activo, la fecha de la transacción, el monto y el valor al momento de la transacción. También es una buena práctica anotar las direcciones de billetera relevantes.
- Calcule la base de costos para cada transacción, que incluye el precio de compra, las tarifas y cualquier otro costo incurrido.
- Determine la ganancia o pérdida de cada transacción, que es la diferencia entre la base del costo y el valor justo de mercado de la criptomoneda en el momento de la venta o intercambio.
- Separe sus transacciones a corto y largo plazo en función de si ha tenido el criptoactivo en cuestión durante menos de un año (corto plazo) o más de un año (largo plazo).
Al mantener registros precisos y mantenerse informado sobre las últimas pautas fiscales, puede navegar fácilmente por las implicaciones fiscales de sus inversiones en criptomonedas. Si bien todavía hay muchos “escenarios indefinidos” en lo que respecta a gravar las criptomonedas, el IRS está trabajando continuamente para cubrirlos.
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Informe de tenencias de criptomonedas en sus impuestos
Después de realizar un seguimiento preciso de sus transacciones criptográficas, debe enviarlas todas al IRS a efectos fiscales.
Declaración de ganancias y pérdidas de capital
El formulario de impuesto criptográfico 8949 se utiliza para informar las ventas y disposiciones de activos de capital, incluidas las criptomonedas. Consta de dos partes: la Parte I para las enajenaciones a corto plazo y la Parte II para las enajenaciones a largo plazo.
Debe marcar la casilla correspondiente en la parte superior de la hoja en función de si su transacción se informó el Formulario 1099. El formulario de impuestos criptográficos 1099 B, que se supone que debe ser emitido por los intercambios, se utiliza para informar varios tipos de ingresos recibidos a lo largo del año, incluidos los ingresos de inversiones en acciones y criptomonedas.
Sin embargo, como la mayoría de los intercambios no emiten el Formulario 1099-B para transacciones de criptomonedas, es probable que deba seleccionar la opción C (en el Formulario 8949), que se aplica a las transacciones a corto plazo que no se informaron anteriormente.
Para completar los detalles en el Formulario 8949, deberá proporcionar la siguiente información:
- Una descripción del criptoactivo vendido
- La fecha en que lo adquirió originalmente
- La fecha en que lo vendió o se deshizo de él
- El valor justo de mercado
- la base del costo
- La ganancia o la pérdida.
Cada uno de estos pertenece a cada columna en el Formulario 8949 (como se muestra a continuación):
Una vez que llene el Formulario 8949, debe tomar la ganancia (o pérdida) total y mencionar la misma en Programado del formulario 1040.
Informes de ingresos criptográficos
El formulario más común para las declaraciones de impuestos sobre la renta individuales en los Estados Unidos es el Formulario 1040. Debe informar todos los ingresos criptográficos en su 1040, junto con las ganancias o pérdidas de capital de las transacciones criptográficas.
El formulario 1040 tiene una pregunta sobre criptomonedas: “En algún momento durante 2022, usted: (a) recibió criptomonedas como recompensa, premio o compensación; o (b) vender, intercambiar, regalar o disponer de otro modo de un activo digital?” Ocultar información o cualquier forma de deshonestidad constituye fraude fiscal.
Ganar criptomonedas como una entidad comercial a través de pagos por mano de obra, ejecutar una operación de ingresos mineros o aprovechar los ingresos de participación se tratan como trabajo por cuenta propia. Deben informarse en Horario C del formulario 1040.
Cuando se trata de reportar ingresos criptográficos de lanzamientos aéreos, bifurcaciones u otras fuentes, como salarios e ingresos por pasatiempos, generalmente se registran como “otros ingresos” en Horario 1 del formulario 1040.
Uno puede consultar a un profesional de impuestos para obtener orientación sobre cómo presentar sus impuestos de criptomonedas con precisión e informarlos correctamente en su declaración de impuestos.